一、统计内容

《2026年保险公司跨境投资和机构情况表》包括2张汇总表、5张明细表，汇总表为：《表1-1：保险公司跨境投资汇总表》《表2-1：保险公司跨境机构情况汇总表》；明细表为：《表1-2：保险公司跨境公开市场交易资产（含存款）明细表》《表1-3：保险公司跨境股权明细表》《表1-4：保险公司跨境不动产明细表》《表1-5：保险公司跨境股权投资基金明细表》《表2-2：保险公司跨境机构情况明细表》（详见附件）。

主要内容包括：区分跨境资金获取渠道、资产类型、投资所在国家（地区）、投资币种等四个维度，统计保险公司跨境投资的投资金额、账面余额、计提减值金额、投资收益情况等；统计保险公司在不同国家（地区）的法人机构、分支机构和代表处的总资产、总负债、所有者权益、总收入、总支出和净利润等。

二、有关要求

（一）报送单位：保险集团（控股）公司、财产保险公司、人身保险公司和再保险公司（含外国再保险公司分公司）。以上统称保险公司。

其中，保险集团（控股）公司需同时报送“本级＋非属于金融监管总局监管的子公司”和“并表”两套数据。非属于金融监管总局监管的子公司是指：集团旗下除境内银行业保险业金融机构以外的其他子公司。

（二）统计范围

1.并表范围：根据财务并表子公司范围确定。其中，保险集团（控股）公司并表子公司范围，依据《保险集团公司监督管理办法》《保险集团并表监管指引》等有关监管制度确定，原则上应与在保险创新业务统计信息系统中报送的《并表监管统计报表》保持一致。

2.跨境投资范围：保险公司本级及其境内并表子公司的跨境投资。若并表子公司为跨境机构，则无需重复统计该公司的跨境投资项目。其中，跨境投资资产是指：保险公司使用自有外汇资金、用人民币购买的外汇资金及上述资金跨境投资形成的资产。包括通过港股通、南向通方式直接或委托投资的资产。保险公司直接或委托境内机构投资的境内公开市场交易的金融产品，不在本报表统计范围内。

3.跨境机构范围：保险公司本级及其并表子公司的跨境分支机构、法人机构等实体机构。其中，跨境1级机构是指跨境首个层级机构，无需考虑其所属上一层级机构在境内的层级情况；跨境2级机构是指跨境1级机构的下一层级机构，以此类推。跨境机构分为保险类机构和非保险类机构，保险类机构是指依据《保险公司设立境外保险类机构管理办法》设立的机构；非保险类机构是指依据《保险资金境外投资管理暂行办法》投资的机构。

4.依据《保险资金境外投资管理暂行办法》投资的境外投资公司：

（1）在填报跨境投资报表（表1）时：应参照境内子公司的要求，以具体投资项目填报；扣除所有投资项目后，无论是否还有资产，均需以股权形式填报（若无，则填0），并备注列明该投资公司所投资的项目名称及金额。

（2）在填报跨境机构报表（表2）时：该投资公司扣除所有投资项目资产负债后，作为独立公司填报，若扣除后已无资产，可不填报；若该投资公司投资了境外子公司，该境外子公司与投资公司并列层级填报。

（三）报送频度：保险公司应当于每季度结束后40日前报送报表（另有通知除外）。无跨境投资和跨境机构的保险公司，可免于报送。

（四）报送路径：通过偿付能力监管信息系统报送。

（五）格式要求

1.金额：元人民币或元投资币种，保留2位小数。按人民币填报时，按汇率转换。汇率指中间价，其中，投资金额的汇率为投资时点汇率，其他汇率均指评估期末汇率。

2.数量：个，保留整数。

3.时间：至少填报至年月，为“X年X月X日”或“X年X月”。

4.文本信息：（1）国家（地区）：明细表中，涉及到国家（地区）的项目，均须填写到具体的国家（地区），规范简称参考表2-1的M列到HL列。（2）投资币种：统一用中文表示。（3）明细表中不涉及的文本项目可为空。

（六）管理要求：保险公司应当高度重视数据填报工作，明确数据报送的归口管理部门及责任人，建立健全数据填报和审核的机制流程，确保数据报送的真实性、准确性、及时性和完整性。对于数据存在错报、迟报、漏报和瞒报等情况的，金融监管总局将视情况进行通报、采取监管措施，严肃追究公司及相关人员责任。

三、一般说明

（一）统计指标及涵义

1.投资金额：在投资某项目时及以后，保险公司投入的总金额（不考虑货币时间价值）或本金，需扣除评估期末前已经出售部分对应的投资金额。

2.账面余额：在评估期末，某项资产的账面实际余额，不扣除累计折旧、摊销。

3.计提减值金额：截至评估期末，累计为某项资产计提的减值准备余额（正数）。

4.累计收益：在给定期间，已实现的收益（利息、分红和买卖价差等）和未实现的收益（公允价值变动损益等）的加总，同时扣除折旧和摊销的影响。

5.投资收益率：今年累计收益÷评估期初、期末平均账面余额。

6.预期投资收益率：论证某投资项目时，预期得到的投资回报率。

7.净利润的累计值：公司自设立（投资）以来，累计产生的净利润的加总值。

8.实收资本：法人机构实缴总资本。

9.保险公司直接或间接持股总额：保险公司通过直接或间接方式对该法人机构所投资的总金额。

10.营运资金：保险公司分支机构日常运营资金。

11.总资产、负债、所有者权益：会计报表的资产负债表科目，总资产＝负债＋所有者权益。

12.总收入、总支出、净利润：净利润是会计报表的损益表科目。总收入、总支出根据会计报表的损益表科目计算所得，总收入包括营业收入和营业外收入，总支出包括营业支出和营业外支出。对于境外保险子公司和分公司，总收入主要是保费收入、总支出主要是赔付支出。

（二）部分项目及口径

1.主权债权：由主权发行的债券。主权的主体指代表一国主权的政府和机构，包括：主权国家及其政府机关、有行使主权权力并以该身份行事的联邦国家组成单位或国家政府单位、国家机构或部门或其他实体，但需有权行使并实际行使国家主权权力、以国家代表身份行事的国家代表。主权债权一般包括：短期政府债券、政府债券、政府支持性债券等。

2.股票（港股通）：通过港股通购买的股票，其交易场所是指股票的交易场所即香港证券交易市场。

3.租赁收入形成资产：保险公司投资开设的境内融资租赁公司，通过向境外机构提供融资租赁服务获得租赁收入所形成的资产。

4.港股通的投资币种：港币。

5.融资方式：单个投资项目涉及与多个银行开展内保外贷、其他融资或不动产抵押贷款的，在开出保函银行或融资银行名称处用编号依次列明，其他要素也对应编号依次列明；若涉及银团且银团内银行数量超过3家（含）的，可以按整个银团填写。

（三）基本规范：对于明细表有关数据，请公司按照每笔投资组合或投资项目、每家机构自行增加行填报。

四、具体说明

（一）表1-1：保险公司跨境投资资产汇总表。区分不同维度统计保险公司跨境投资资产的汇总数据。

根据报告期末的汇率换算成人民币，分别按照跨境资金获取渠道、资产类型、投资所在国家（地区）、投资币种四个维度，统计保险公司跨境投资的投资金额、账面余额、计提减值金额和今年累计收益。

1.跨境资金获取渠道维度：港股通、合格境内机构投资者（QDII）、对外直接投资（ODI）、内保外贷、南向通，不属于上述渠道的请填入其他。若某项投资资产包含多个资金获取渠道，可拆分的，按照投资金额拆分至相应渠道；不可拆分的，全额计入主要渠道。

2.资产类型维度：资产类型依据《中国保监会关于加强和改进保险资金运用比例监管的通知》（保监发〔2014〕13号）确定。其中，加粗项目是大类资产，非加粗项目是该大类资产的主要（并不一定是全部）明细资产。对于不动产类资产，按照主要用途确定商业不动产和办公不动产。

3.投资所在的国家（地区）维度：

（1）按照存款行所在地：流动性资产和固定收益类资产中的存款，包括活期存款、定期存款等。

（2）按照发行主体所在地或注册地：流动性资产和固定收益类资产中的标准债券，包括政府债券、公司债券、政府支持性债券等，其中发行主体为金融机构或非金融机构法人的按注册地，发行主体为其他类型机构的按所在地。

（3）按照交易场所所在地：流动性资产、固定收益类资产和上市权益类资产中的基金、股票，包括货币型基金、债券型基金、股票型基金、混合型基金、交易型指数基金、普通股（除港股通、二级市场长期股权投资）、普通股（港股通）等。

（4）按照企业注册所在地：上市权益类资产中的二级市场长期股权投资、未上市权益类资产中的未上市企业股权等。

（5）按照资产实际所在地：不动产类资产等。

（6）按照管理人所在地：未上市权益类资产中的股权投资基金。不属于上述资产的其他金融资产，统一按照资产管理人所在地。

4.投资币种维度：美元、港币、欧元、英镑等主要投资币种。不属于表中币种的，请填入其他币种。

（二）表1-2：保险公司跨境公开市场交易资产（含存款）明细表。统计保险公司跨境公开市场交易资产（含存款）的明细数据。包括：流动性资产、固定收益类资产、上市权益类资产（除二级市场长期股权投资）和其他金融资产等公开市场交易资产。

1.投资组合：

（1）保险公司持有的单支（笔）或多支（笔）存款、股票、债券、金融衍生品等上述公开市场交易资产组成的投资集合，并以该集合为单位，委托管理人进行管理；或管理人对委托人委托的跨境资金，划分为不同投资集合开展投资管理。每一投资集合为一个投资组合。

（2）投资组合可以只包括一种类型资产，也可以包括多种类型资产。

（3）所有通过港股通投资的股票、通过南向通投资的债券整体可分别作为投资组合，投资组合命名为：港股通股票、南向通债券。

（4）若投资组合中包括除公开市场交易资产（含存款）以外的其他资产，需要从投资组合中剔除，按照资产类型分别填入表1-3至表1-5中。

2.投资组合的分类汇总：对投资组合内的单项资产按主权债权、非主权债权、上市权益类资产和其他资产等划分为四种类型资产，每种类型资产均区分所在国家（地区）填报账面余额汇总数据（P到CA列）。

（1）主权债权：流动性资产中的短期政府债券、政府支持性债券（剩余期限1年以内），固定收益类资产中的政府债券、政府支持性债券。

（2）非主权债权：流动性资产中的活期存款、公司债券（剩余期限1年以内），除政府债券、政府支持性债券外的其他固定收益类资产。

（3）上市权益类资产：除二级市场长期股权投资外的其他上市权益类资产。

（4）其他资产：除主权债权、非主权债权和上市权益类资产外的其他公开市场交易资产。

上述资产所在国家（地区）按照表1-1“投资所在的国家（地区）维度”的划分依据填报。其中，普通股（含通过港股通购买的）除按上述划分依据填报外，还需按“上市公司注册地”填报CB到CQ列。

3.组合主要资产类型：活期存款、短期政府债券、政府支持性债券（剩余期限1年以内）、公司债券（剩余期限1年以内）、货币型基金、银行定期存款、政府债券、政府支持性债券、公司债券、债券型基金、普通股（不含港股通、二级市场长期股权投资）、普通股（港股通）、二级市场长期股权投资、股票型基金、混合型基金、交易型指数基金、未上市企业股权、股权投资基金、商业不动产、办公不动产、房地产信托投资基金（REITs）、融资租赁收入形成资产、金融衍生品等。

（三）表1-3：保险公司跨境股权明细表。统计保险公司跨境股权投资的明细情况。包括：上市权益类资产中的二级市场长期股权投资、未上市权益类资产中的未上市股权。根据项目分别填写跨境股权有关信息，包括直接投资、通过SPV或项目公司、满足条件的境外投资平台（公司）间接投资。

（四）表1-4：保险公司跨境不动产明细表。统计保险公司跨境不动产类资产投资的明细情况。包括：商业不动产、办公不动产、房地产信托投资基金（REITs）等不动产类资产。

1.本表需根据每个项目，分别填写跨境不动产明细信息，包括直接投资、通过SPV或项目公司、满足条件的境外投资平台（公司）间接投资。

2.投资方式：股权、债券、物权、直接投资等的一种或多种。

（五）表1-5：保险公司跨境股权投资基金明细表。统计保险公司跨境股权投资基金的明细表。包括：未上市权益类资产中的股权投资基金。

1.本表需根据每个项目，分别填写跨境股权投资基金的明细信息，包括直接投资、通过SPV或项目公司、满足条件的境外投资平台（公司）间接投资。

2.基金类型：按照投资对象所属行业划分。

（六）表2-1：保险公司跨境机构情况汇总表。统计保险公司跨境设立或投资的所有实体机构经营和财务的汇总数据，包括法人机构、分支机构、代表处以及其他机构等。

1.本表不需填列SPV或项目公司有关情况，SPV或项目公司也不计入层级。

2.部分口径及涵义：（1）员工：与机构签订雇佣或就业协议的工作人员及中方员工。（2）中方员工：与该机构的中国内地母公司或关联企业签署劳动合同，并向该机构派驻的员工。

3.总体情况中各地区小计数为自动加总数，不需填写。

（七）表2-2：保险公司跨境机构情况明细表。统计保险公司跨境设立或投资的所有实体机构经营和财务明细情况。包括法人机构、分支机构、代表处以及其他机构等。

1.本表不需填列SPV或项目公司有关情况，SPV或项目公司也不计入层级。

2.基本规范：

（1）国家（地区）：参考表2-1的O2—HO2。

（2）机构类型：法人机构、分支机构、代表处。

（3）机构层级：以跨境首层为1级机构，不考虑其境内机构的层级，以此类推，分别为：1级、2级、3级。

（4）主营业务：简短的说明本公司的主营业务，比如：财产保险业务、人寿保险业务、保险中介业务、科技服务、投资控股、资产管理业务、证券业务等。

（5）所属境内受金融监管的直接股东：跨境机构最直接的境内银行业保险业金融机构股东。

（6）境外监管当局对本机构采取的监管行动：包括但不限于境外市场监管、金融监管、财政、税务等部门以及货币当局等对本机构所采取的各种监管行动。如有请在表中文字简要说明（时间、监管当局、主要措施等），并附相关材料。

3.同一家跨境机构的股东如果包括多家保险公司旗下法人机构，所属上一级机构名称请按照股权比例依次列明。

五、勾稽关系

（一）表1汇总表和明细表资产类型维度数据

1.表1-1的流动性资产、固定收益类资产、上市权益类资产（扣除二级市场长期股权投资）、其他金融资产的投资金额、账面余额、计提减值金额等指标加总数，与表1-2所有投资组合对应指标合计数相等。

2.表1-1的上市权益类资产中的二级市场长期股权投资、未上市权益类资产（扣除股权投资基金）的投资金额、账面余额、计提减值金额等指标加总数，与表1-3明细资产的对应指标合计数相等。

3.表1-1的不动产类资产的投资金额、账面余额、计提减值金额等指标数据，与表1-4明细资产对应指标合计数相等。

4.表1-1的未上市权益类资产的股权投资基金的投资金额、账面余额、计提减值金额等指标数据，与表1-5明细资产对应指标合计数相等。

5.按照上述4条所列对应关系，表1-1相应资产的今年累计收益加总数与对应明细表的今年累计收益合计数的差额，应当为在评估期末前已经出售资产已实现的收益总和。

（二）表1汇总表和明细表国家（地区）维度数据

1.表1-1按投资所在国家（地区）的投资金额、账面余额、计提减值金额应当与表1-2至表1-5按国家（地区）对应指标汇总数据相等。

2.今年累计收益的差额应当为在评估期末前已经出售资产分国家（地区）已实现的收益总和。

3.表1-2按国家（地区）的账面余额数据是指：投资组合按四种类型资产所在主要国家（地区）（指P到CA列）的对应指标加总数据。其中，投资金额、计提减值金额、今年累计收益，需要按照与账面余额数据区分所在主要国家（地区）同样的方式进行拆分，若无法按照上述方式进行拆分的，可按账面余额比例计入对应国家（地区）。

（三）表1汇总表和明细表币种维度数据

1.表1-1按币种的投资金额、账面余额、计提资产减值金额应当与表1-2至表1-5按币种对应指标汇总数据相等。

2.今年累计收益的差额应当为在评估期末前已经出售资产分币种加总已实现的收益总和。

（四）表1汇总表和明细表按跨境资金获取渠道维度数据。

1.表1-1按跨境资金获取渠道的投资金额、账面余额、计提资产减值金额应当与表1-2至表1-5按跨境资金获取渠道对应指标汇总数据相等。

2.今年累计收益的差额应当为在评估期末前已经出售资产分跨境资金获取渠道加总已实现的收益总和。

（五）表1的内部数据

1.表1-1的四个维度的投资金额、账面余额、计提资产减值金额、今年累计收益的汇总数据应当相等，即四个维度加粗项目的上述加总数均应等于跨境投资资产汇总数。

2.表1-1分资产类型维度下各自加粗项目的投资金额、账面余额、计提资产减值金额、今年累计收益应不小于其下属明细项目的加总。

3.表1-2的投资组合的账面余额应当与投资组合内单项资产按四种类型资产区分所在主要国家（地区）的账面余额的加总数据相等。

4.表1-3至表1-5中，跨境融资金额应当与通过内保外贷、其他融资方式或不动产抵押贷款等获得的融资金额加总数相等。

（六）表2汇总表和明细表

1.表2-1法人机构、分支机构和代表处的的经营和财务数据，应当与表2-2对应类型明细机构的对应经营和财务数据的合计数应当相等。区分国家（地区）的数据也应当相等。

2.表2-2中，同一类型机构的1级机构的“下辖一级机构数量”汇总数，应当与2级机构的数量相等；2级机构的“下辖一级机构数量”汇总数，应当与3级机构的数量相等。