保险集团监管数据标准化规范报送总体原则如下

问：保险集团的成员公司范围如何界定？

答：在具体报送中须有一个业务部门牵头明确并表成员公司范围。从EAST规范本身要求出发，最基础的是参与财务并表的成员公司，其他按照风险并表或资本并表管理要求的成员公司，可以按照对外报送一致性的原则，与报银保监会公司治理部的并表监管统计信息、集团综合信息等几个报送工作保持一致。

根据《保险集团公司监督管理办法》第七十五条保险集团公司及其子公司应当纳入并表监管范围。同时保险集团公司投资的下列机构，应当纳入并表监管的范围：

（一）被投资机构所产生的风险或造成的损失足以对保险集团的财务状况及风险水平造成重大影响；

（二）通过境内外附属机构、空壳公司等复杂股权设计成立的，保险集团实际控制或对该机构的经营管理存在重大影响的其他被投资机构。

问：报送集团EAST时，香港算不算境外机构？

答：目前在保险集团并表监管统计制度实际报送中，香港属于境外机构。

问：保险集团EAST报送存量数据时，追溯期间成员公司注销应如何报送？

答：2018年后存续过的公司，如果中途注销。需要报送201年至注销期的数据。

问：当有新增成员公司时，保险集团EAST应如何报送数据？

答：集中报送阶段，新增成员公司要追溯到2018年，如无法报送，提交情况说明。常规报送阶段应在新增当月数据中进行报送，如无法报送应及时向金融总局和中保登报告。

问：保险集团EAST关联交易主题域中涉及季报表和半年报数据表的报送时间？

答：D0101法人或其他组织关联方信息表，报送频率为每半年，半年结束后第一个月报送；

D0102自然人关联方信息表，报送频率为每半年，半年结束后第一个月报；

D0103金融产品信息表，报送频率为每季度，季度结束后第二个月报送；

D0104关联关系图谱，报送频率为每半年，半年结束后第一个月报送；

D0201重大关联交易明细表，报送频率为每季度，季度结束后第二个月报送；

D0202一般关联交易明细表，报送频率为每季度，季度结束后第二个月报送。

问：保险集团EAST关联交易主题域数据表追溯存量数据时涉及新旧制度交替，应该如何报送？

答：保险集团EAST集中报送阶段，追溯历史数据时按照当时执行的制度确认的关联方和关联事件范围报送。

问：保险集团EAST规范中非必填数据项是否可以不用填报？

答：按照是否必填，目前规范中数据项分为三类（1）必填；（2）非必填；（3）条件非必填。其中条件非必填是指部分数据项在符合某些条件下是必填数据项，实际填报时需认真阅读数据项说明。必填数据项存在检核规则，如果报空则无法通过校验。非必填数据项虽然可以不填报，但如果公司已获取信息但不报送，还是存在一定监管风险。

问：外部董监事如何报送信息

答：外部董监事由于不签劳动合同，所以不用填报A0306成员公司管理人员信息表和A0204人员信息表；需要报送A0304成员公司董监高履职信息表和A0206董监高履职信息表。

问：保险集团监管数据标准化规范年度审计后数据如何填报？

答：根据中保保险资产登记交易系统有限公司下发的《保险业监管数据标准化规范（保险集团（控股）公司版）答疑清单（2024年4月）》，保险集团监管数据标准化规范年度审计后数据的报送范围是涉及<会计期间>数据项的数据表；各集团公司自定义报送期间，年度审计后数据与月报数据放在一个数据文件中报送，采集日期填报报送当月采集日期；填报年度审计后数据时<会计期间>按照YYYY13填报；数据表中的数据项为包含审计调整的12月份数据。

问：保险集团EAST的A0101集团成员公司关系图谱，如何确认保险集团成员公司的并表范围？

答：由于集团相关部门对于全集团成员公司范围通常难以完全掌握，可以采用由集团负责并表相关工作的部门明确成员公司并表标准（包括入表时间、出表时间等），各级成员公司对照标准进行执行，并确保存量和增量各期数据中跨数据表和其他监管、信披数据一致性。

问：保险集团EAST的A0101集团成员公司关系图谱与其他数据表有什么关系？

答：根据监管发布的检核规则看，保险集团EAST的A0101集团成员公司关系图谱是<成员公司统一社会信用代码>的主表，成员公司机构信息表、股权信息表、机构处罚信息表、董监高处罚信息表、管理人员信息表需要与之进行关联校验；而且该表是一个三元组的关系表，<成员公司统一社会信用代码>+<下一层成员公司代码>+<持有比例>与成员公司股权信息表中<股东证件号码>+<成员公司统一社会信用代码>+<持股比例>形成验证的关系。

A0202股权信息表

股东是否有效的意思，历史退出股东是否需要报送？

失效的主体，在失效当月再报一次。

“认缴金额”、“出资金额”如何填写？

1）针对非上市公司的股权信息：“认缴金额”参照工商登记信息或公司章程，“出资金额”参照期末财务账面实收资本余额； 2）针对上市公司的股权信息：因上市公司均已完成全额实缴，认缴金额与出资金额一致，“认缴金额”、“出资金额”可参照期末财务账面股本余额填报，真实体现公司注册情况；

是否属于重大股权投资如何认定？

根据《保险资金投资股权暂行办法》（保监发〔2010〕79号），“重大股权投资是指对拟投资非保险类金融企业或者与保险业务相关企业实施控制的投资行为”。

A0204员工信息表

员工编制正式与非正式的定义？

按是否签订劳动合同来确定。

“入司日期”是否指的是最近一次入司时签订劳动合同的日期？

有多次签订劳动合同的，集中报送时可填报多条数据。根据北京人社部在网上答疑，用人单位与劳动者协商一致变更固定期限合同终止时间的，如变更后的终止时间晚于原合同终止时间，使整个合同履行期限增加，视为用人单位与劳动者连续订立两次劳动合同。

如涉及非中国大陆地区工作员工的个人数据，是否可以在符合员工工作所在地当地法律法规要求的情况下，有限度报送数据？

境外员工可按当地法律法规要求采集有关个人信息。

外部董监事是否填报员工信息表？

外部董监事可不报送该表。

A0206董监高履职信息表

同一董监高身兼多个职位，如何填写？

报送多条信息

“开始日期”，若发生多次任职（有中断），填写首次任职开始日期还是最近一次任职开始日期，若发生连任，填写最初任职开始日期还是最近一次任职开始日期？

有多次任职的，集中报送时可填报多条数据。有多次任职的，集中报送时可填报多条数据。

“外部公司任职”，是指在集团所有成员公司以外任职？还是指在本公司以外所有公司任职？

外部公司任职是指在本公司以外的任职

履职评价结果怎么填写？

如无评价结果，填写默认值

董事的“结束日期”怎么确认？

根据《公司法》第七十条　董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过三年。董事任期届满，连选可以连任。董事任期届满未及时改选，或者董事在任期内辞任导致董事会成员低于法定人数的，在改选出的董事就任前，原董事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行董事职务。董事辞任的，应当以书面形式通知公司，公司收到通知之日辞任生效，但存在前款规定情形的，董事应当继续履行职务。

A0207董监高处罚信息表

处罚填报的范围包括哪些？

在规范中处罚机关包括包括但不限于受到人民银行、银保监会、银保监局、政府执法部门等机关的行政处罚。具体采集中建议可以按照公司从官方渠道收到或可获知的处罚信息来采集，对于类似酒驾、限制高消费等对于个人的处罚，不用报送。

如董事、监事、高管兼任多个职务或受到多个处罚如何报送？

如果一个人员处罚涉及多个类型，填多行数据。

A0301成员公司机构信息表

实际控制人如何确定？

对于保险机构，根据《保险公司信息披露管理办法》（银保监会令2018年第2号）第十条要求，保险公司披露的公司治理概要应当包括下列内容：（一）实际控制人及其控制本公司情况的简要说明；...。所以一般结合已披露信息和公司治理工作实际，能够较为清晰的确定实际控制人情况。对于已上市成员公司应按照监管信息披露要求，穿透披露到最末级的实际控制人；对于未上市成员公司，根据对现行规范的梳理，可以从几个方面考虑，一是并表成员公司股权穿透原则。对于参与集团财务并表的成员公司，属于集团公司实现了对其的控制，实际控制人可以填报集团公司。二是其他方式参与并表的成员公司，根据股权、表决权、公司治理结构和本行业监管等要求，认定其实际控制人。三是集团内部应尽量保持认定标准的统一，关注成员公司对外信息披露与监管报送的一致。

保险许可证信息如何填写？

集团EAST在追溯报送5年历史数据时，保险许可证涉及到两个制度：《保险许可证管理办法》（保监会令2007年第1号）和《银行保险机构许可证管理办法》，其中随着2021年办法的颁发，2007年旧制度同时废止。旧制度中保险许可证类型包括：保险爱你公司法人许可证和精英保险业务许可证、保险营销服务许可证、保险代理、经纪、公估等许可证，保险类机构包括保险集团、保险公司、保险资管、保险中介等。在新办法中保险类分为保险许可证、保险中介许可证，其中保险许可证适用保险集团、保险公司/分支机构、保险资管等。所以在具体填报“成员公司保险许可证号码”“许可证发放日期”“许可证注销日期”时，新制度是旧制度的延续，正常填报代码和相关日期即可。

A0302成员公司股权信息表

非保险子公司的股东如何填写“股东类型”？

填写“99-其他”

“认缴金额”“出资金额”如何填报？

（1）针对非上市公司的股权信息:“认缴金额”参照工商登记信息或公司章程，“出资金额”参照期末财务账面实收资本余额；（2）针对上市公司的股权信息: 因上市公司均已完成全额实缴认缴金额与出资金额一致，“认缴金额”、“出资金额”可参照期末财务账面股本余额填报，真实体现公司注册情况:

A0303成员公司机构处罚信息表

处罚填报的范围包括哪些？

在规范中处罚机关包括包括但不限于受到人民银行、银保监会、银保监局、政府执法部门等机关的行政处罚。具体采集中建议可以按照公司从官方渠道收到或可获知的处罚信息来采集，对于类似酒驾、限制高消费等对于个人的处罚，不用报送。需要注意的是：该表所报送处罚信息的范围包含成员公司所有分支机构。

A0304成员公司董监高履职信息表

非保险子公司如何填写董监高履职评价结果数据项？

虽然《保险集团公司监督管理办法》第三十四条规定，保险集团公司应当建立健全覆盖全集团的董事、监事及高级管理人员履职评价体系。不过对于如何理解建立健全体系，需要进一步讨论。目前来看没有更加细化的规定。

履职评价在董监高任期结束后产生，应该如何报送？

在履职评价或处罚当月在履职评价表或处罚表报送相关记录信息即可，中间月份的数据不用追溯报送。

有些董监高既是子公司董监高，又是集团董监高，对于这种情况，是否需要统一员工编码？

规范对这种情况没有明确规定，集团本级和其他成员公司在数据上是相互独立。如果该集团建设了穿透的人事系统，可以做到集团内一人一码；如果没有系统，可以分别自定义员工编码即可，不需要强制统一。

报送保险集团EAST时，保险成员公司的董监高范围

同一董监高身兼多个职位，如何填写？

报送多条信息

“开始日期”，若发生多次任职（有中断），填写首次任职开始日期还是最近一次任职开始日期，若发生连任，填写最初任职开始日期还是最近一次任职开始日期？

有多次任职的，集中报送时可填报多条数据。有多次任职的，集中报送时可填报多条数据

“外部公司任职”，是指在集团所有成员公司以外任职？还是指在本公司以外所有公司任职？

外部公司任职是指在本公司以外的任职

履职评价结果怎么填写？

如无评价结果，填写默认值。

A0305成员公司董监高处罚信息表

处罚填报的范围包括哪些？

在规范中处罚机关包括包括但不限于受到人民银行、银保监会、银保监局、政府执法部门等机关的行政处罚。具体采集中建议可以按照公司从官方渠道收到或可获知的处罚信息来采集，对于类似酒驾、限制高消费等对于个人的处罚，不用报送。

A0306成员公司管理人员信息表

保险成员公司有些人员在总部不算董监高，在分支机构算董监高，应该如何填报？

由于集团EAST的填报主体是集团，成员公司管理人员表填报范围是总公司，对于总公司该人员非董监高，不作为董监高人员填报。具体填报时该人员填报“A0306成员公司管理人员信息表”是按照实际情况情况填报部门、入司日期等，但不用填报成员公司董监高履职信息表和成员公司董监高处罚信息表这两张表。

入司日期应该如何填报？

规范中要求“员工填报最近一次签订劳动合同的日期，董监高则填报任职开始日期。”在实际工作中一般分为续签和离职重新入司两个情况，均填报最近一次劳动合同时间。对于在集团内部成员公司之间移动的员工，应该填报最近一次劳动合同时间。

B0201内部科目对照表

是否要求集团和成员公司使用同样的会计准则报送？

集团本级和成员公司可分别按其实际实施的会计准则来报送。

B0202总账会计全科目表

总账会计全科目表的交易币种，是否列出所有使用到的交易币种？

按交易币种单列

部分账套的本位币为外部，如果需要换算，使用什么汇率？

按照业务实际汇率填写汇率

B0204银行账户信息表

账户涉及的银行，如何区分境内境外，账户如何区分境内境外。

1）银行（账户）境内外标识：境内外银行按总行注册地来确定，其中港澳台按境外地区报送；2）账户境内外标识：银行账户按开户行所在地来确定。

B0301成员公司内部科目对照表

“会计科目体系名称”和“会计科目体系代码”如何填报？

这两个数据项设计时是考虑多数公司在财务做账时，至少存在业务账套和投资账套两类不同的科目体系，同时系统内不一定会有一个汇总账套，为了确保能按照系统原始情况上报，以科目体系的方式进行区分。在实施过程中也反映出设置科目体系数据项的确有必要，成员公司在填报这两个数据项时可以按照习惯进行自定义，其中“总账会计科目编号”是该B0301表的主键，应该保持唯一性和前后一致性、

“上级科目编号”和“上级科目名称”可以不填吗？

根据规范要求，这两个数据项属于条件必填，即：“会计科目级次”数据项填报值不是1（一级）时必填。

B0302成员公司总账会计全科目表

总账会计全科目表和内部科目对照表的关系是什么样？

在同一个报送期，B0302成员公司总账会计全科目表中出现的科目，在B0301成员公司内部科目对照表中都必须存在。由于实际报送中追溯历史科目变动轨迹非常困难，公司也可以考虑以下方案：通过总账会计全科目表报送的数据，生成内部科目对照表相关信息。

“期初借方余额”“期初贷方余额”“本期借方余额”“本期贷方余额”的填报口径是啥？

期初余额填报年初数，目前在财险和寿险EAST报送中存在1、2月由于审计调整出现数据变化的情况，不需要重新报送。本期余额填报本年累计发生数。

B0303成员公司银行账户信息表

银行账户的报送范围包括哪些？

成员公司总部和分支机构的全部银行账户，以公司法人开设的银行账户均需包括。保险成员公司分支机构填报银行账户时，与财寿险EAST不同，不用填报分公司的机构信息，正常填报银行账户名称即可。

保证金账户应该算专用户还是定期账户？

账户类型为“04”专用户。

成员公司的分支机构银行账户信息是否需要填报？

成员公司的分支机构银行账户信息需要填报。

B0304成员公司财务信息统计表

成员公司财务信息统计表审计后数据如何填报？

当期数据项报送审计调整数据；对于部分公司系统存量数据中，审计调整账务会覆盖12月财务报表数据的情况，当期数会变成12月当月数+审计调整数据，也是可以接受的。

财务信息统计表与总账会计全科目表的关系？

如果总账会计全科目表是按照系统数据填报，且成员公司没有对财务系统报表数据进行特殊处理的情况下，用B0302成员公司总账会计全科目表可以加工生成财务信息统计表中的数据；在实际报送中也可以作为一个检核规则使用，这个需要<会计科目类型>配置准确，并且对于资产负债共同使用的科目能够有比较清楚的计算规则。

C0110直接股权投资信息表

部分进入上市进程的企业，不提供财务信息，企业财务信息数据精度较低，是否可以按照最近一期可获得的财务信息填报

被投企业财务信息可按最近一期可获取数据报送

针对分期投资资产，初始投资占比按第一笔款项还是整体款项计量？

分期投资资产，初始投资按整体款项计量

资产在投资后进行部分处置，初始投资金额和累计投资金额是否随之调减？

资产在投资后进行部分处置，初始投资金额不调整，累计投资金额为累计投资本金

直接股权投资信息表累计营业收入和累计净利润是否指当年累计数？

累计营业收入指投资以来累计收入，累计净利润指投资以来累计净利润。

REITs份额是否需要填报至直接投资不动产信息表？

REITs投资不需要填报。

问：保险集团EAST的D0201重大关联交易明细表中，按照实际业务需要，没有签署合同，因此没有合同编号，合同编号是否填“N/A”？合同签署日期填写默认值“99991231”？

答：可参考内部审批编号，审批日期

问：保险集团EAST的D0201重大关联交易明细表中，公司与关联方之间签订的《委托投资管理合同》构成统一交易协议，签订时没有实际交易金额，只有预估金额，那交易金额是否填报预估金额？

答：按照预估金额填报

E0101重大风险事件信息表

问：保险集团EAST规范E0101重大风险事件信息表的重大风险事件的如何定义？同一事件持续发生变化，如何报送？

问：机构按内部关于重大风险事件的管理进行报送；如果风险事件没有结束，持续报送到风险事件结束。

问：保险集团EAST规范E0101重大风险事件信息表需要报送哪些机构的风险？

答：涵盖集团公司、成员公司和分支机构，根据集团管理规定，成员公司下辖的分支机构若对集团公司产生重大风险也需要报送。

问：保险集团EAST规范E0102对外担保情况信息表的报送口径是什么？

答：对于保险业子公司，是禁止对外担保的，根据《中国保监会关于规范保险机构对外担保有关事项的通知》（保监发〔2011〕5号）中要求，（1）对外担保，是指保险机构为他人债务向第三方提供的担保。（2）自本通知发布之日起，保险公司、保险资产管理公司不得进行对外担保。同时对于保险集团的对外担保要求遵循《保险集团公司监督管理办法》：保险集团公司只能对其保险子公司提供担保，保险集团公司及其保险子公司不得为非保险子公司的债务提供担保。所以实际填报中，本表主要填报成员公司非经营性对外担保行为，对于银行的担保业务、保险公司的海事担保、诉讼担保、出口信用保险公司经营的与出口信用保险相关的信用担保等情况不需要报送。

问：保险集团EAST规范E0102对外担保情况信息表的机构报送范围是子公司还是成员公司？

答：对外担保范围：本表报送集团及子公司对集团合并报表以外主体提供担保情况。

问：成员公司为银行、担保公司等以担保为主营业务的，是否纳入保险集团EAST规范E0102对外担保情况信息表统计？

成员公司主营业务包含担保的，有关担保情况不纳入统计。

保险集团公司监管数据标准化规范