紧盯保险机构违规变异精准打击利用空壳服务商套费违法违规行为
（浙江局非银EAST系统应用创新团队自荐材料）
一、总体情况
按照总局党委提出的“金融监管要紧盯关键事、关键人、关键行为”的要求，浙江金融监管局着眼保险机构违规手法的变异，重点关注保险机构通过“空壳”服务商套取账外资金的新型违规行为。2023年，杭州公安机关破获空壳服务商虚开增值税发票354亿元的案件，浙江辖内4家保险机构涉案金额1亿余元，个别公司相关工作人员被采取强制措施，对行业声誉造成了严重的负面影响，也引起了监管关注。我局创新构建“空壳服务商套费”系列监测模型，通过多方数据跨库排查精准定位违规线索，线上线下双重核实模式有效穿透识别“账外账”。结合模型分析结果，对5家保险机构立项检查，发现上述机构通过80家“空壳”服务商套取费用7.84亿元的重大问题。
二、主要做法
（一）聚焦“三个关键”，瞄准机构违规行为变异。传统检查方法通常注重分析公司业务及管理费科目月度交易额的异动并结合会计凭证来判断费用真实性，在有效识别保险机构通过虚挂中介、虚列费用的套费违规行为方面有较高准确性。随看保险机构违规行为呈现出更加复杂和隐蔽的趁势，传统检查方法有效性逐渐下降。本模型组聚焦“三个关键”，瞄准保险机构违规行为新特点，创新监管思路，将目光重点投向业务及管理费重点科目的交易对手通过保除EAST数据库，全面汇总保险机构与每家服务商发生的累计交易金额，掌握机构与第三方服务商往来全貌，根据宏观分析结果精准定位疑似虚开增值税发票的“空壳”服务商。
（二）探索数据扩源，锁定目标空壳服务商。在此基础上，以“监管需求”为导向主动扩源数据，融合运用跨部门信息“定制数据”，整合盘活外部数据资源。将可疑服务商清单接入“企查查”应用端口，一键获取包括税务、工商、司法等关键信息，关注服务商异常信息。如，同一人实际控制多家服务商、多家服务商注册地址相同、服务商实缴资本为“0”或低于1万元、员工人数少于5人、社保人数少于3人，被列入工商经营异常名录、存在欠税、被限制高消费、为失信被执行人等“软信息”，与保险机构向其支付大额费用背后体现的“硬实力”严重不符；通过将可疑服务商清单与总局开发的图数据库系统中空壳企业疑似度评分模型校验结果进行全面比对、碰撞分析，形成高度疑似“空壳服务商”清单。
（三）创新线上线下核实，识破违规套费新手段。在锁定目标空壳服务商后，为确保监管的准确性和有效性，创新采用线上线下双重核实模式。一方面，利用银行机构EAST数据库进行资金穿透，比对分析保险机构与服务商之间资金流向、交易记录等关键信息，并跳出逐笔核实的固有思维，根据资金最终走向批量研判空壳服务商与保险机构违规套费合作模式。另一方面，辅助以线下实地调查的方式，对疑点空壳服务商进行实地走访和核查。在实地调查过程中，发现了空壳服务商存在严重的虚假注册和违规经营行为。例如服务商注册地址实际上不存在、借用其他公司的经营地址进行注册、在注册地址上实际经营的企业从事代理记账、代理注册公司等业务。通过将这些风险信息向保险机构各层级进行传导，对保险机构形成强大的压力，倒逼保险机构主动承认与空壳服务商违规套费。经核实，空壳服务商在违规套费行为中充当了多种角色。例如空壳服务商充当保险机构“白手套”及“账外金库”，按照保险机构的指令批量向承保客户返现、向中介机构支付超额佣金等；空壳服务商充当“资金中介”，为保险机构提供垫款服务，长期出借资金并从中收取利息，随后再与保险机构虚构交易套取费用，逐步归还垫款；空壳服务商充当“运输线”，为保险分支机构套取费用后，将资金归集至上级机构指定的空壳服务商账户，再由上级机构进行统一使用。
三、应用成效
（一）由“盲目零散”到“精准量化”，有力打击保险机构违规套费行为。当前保险机构通过空壳服务商套费的模式呈现面广量大、规模化、系统化特征，而传统的通过会计凭证及报销附件逐笔核实保险机构费用真实性的方法显然效率不高。运用该模型组可以精准高效地进行大范围核查并发现保险机构的“账外资金”违规操作行为。该模型组在筛选和核查空壳服务商方面精准率超80%，有助于快速锁定线索，大大提高现场检查效率。2023年，根据该模型组筛选出的疑点线索，对大地财险总公司及辖内4家财险公司开展费用真实性专项稽核调查，查实相关财险公司利用80家空壳服务商套取费用合计达7.84亿元。通过广泛运用该模型，快查快处，严厉打击保险公司虚假套费、财务数据不真实等违法违规行为，有效整治市场乱象。
（二）树牢穿透理念，防范保险机构财务真实性衍生风险。通过在现场检查和非现场监管中广泛运用“空壳服务商套费”系列监测模型，切断保险机构通过空壳服务商进行“账外资金”运作的途径，推动保险产品向“报行合一”和“明折明扣”迈进。在业务风险方面，有效规范市场秩序，避免无底线突破条款费率，为保险产品调整精算公式提供真实的基础业务数据。在财务风险方面，促使保险机构“账外资金”回归财务体系，防范“糊涂账”和“不透明账”带来的风险，推动保险机构财务在阳光下接受监督，并对服务商准入制度设置风险前置控制。在廉政风险方面，降低“账外运作”带来的职务侵占和受贿风险。
（三）参与社会治理，延伸打击背后黑色产业链。保险机构违规套费行为背后是不法团伙通过设立空壳服务商提供“开票走账”服务。而空壳服务商长期大量虚开增值税发票这不仅会导致国家税款的流失，还会严重破坏税收公平和市场秩序。我局前期已与杭州公安沟通，拟移交前期检查发现的涉嫌虚开发票的空壳服务商线索，在防控金融领域风险的同时，有效强化央地协同，主动参与社会治理，维护税收秩序，保障国家财政收入，为我国经济社会持续健康发展创造良好的税收环境。