人身保险公司（2024版）财务报表项目对照表
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表中文名 |
数据项名称 |
数据项说明 |
银保信问答补充 |
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财务报表项目对照表 |
流水号 |
1、保险机构代码+日期（YYYYMMDD）+10位流水，流水号是每天的流水号，每天都是从‘0000000001’开始。其中日期为上报数据时当前的系统日期。 |
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财务报表项目对照表 |
保险机构代码 |
1、人身保险公司总公司机构代码。 |
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财务报表项目对照表 |
保险机构名称 |
1、人身保险公司总公司规范全称，应与保险许可证上登记的名称保持一致。 |
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财务报表项目对照表 |
总账会计科目编号 |
1、保险公司内部使用的科目编码。关联数据项：内部科目对照表-总账会计科目编号。 |
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财务报表项目对照表 |
总账会计科目名称 |
1、保险公司内部使用的科目名称。关联数据项：内部科目对照表-总账会计科目名称。 |
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财务报表项目对照表 |
会计科目类型 |
1、总账会计科目分类，填报中文描述。 |
“会计科目类型”可按照实质重于形式的基本原则认定。 |
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财务报表项目对照表 |
记账规则 |
1、会计科目的记账规则，填报中文描述。 |
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财务报表项目对照表 |
记账规则说明 |
1、当“记账规则”为“其他”时，必填，填报具体规则。 |
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财务报表项目对照表 |
期末余额借贷方向 |
1、该会计科目原则上的期末余额方向。若部分损益类科目的期末余额无固定方向，填报“不适用”。 |
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财务报表项目对照表 |
适用会计准则 |
1、参照财政部会计司官方网站披露的企业会计准则目录信息填报该科目适用的会计准则，应列示完整的准则名称和文号。例如，《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2006〕3号）。如部分科目尚无对应具体准则，暂时填报《企业会计准则——基本准则》（中华人民共和国财政部令第33号）。 |
1、对于同一科目适用多套准则的情况，以英文半角分号分隔，填报多个。 |
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财务报表项目对照表 |
备抵科目标志 |
1、是否为其他会计科目的备抵科目或存在实际备抵关系，填报代码。 |
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财务报表项目对照表 |
被抵减科目会计科目编号 |
1、当“备抵科目标志”为“1”时，必填，填报被抵减的会计科目编号。关联数据项：内部科目对照表-总账会计科目编号。 |
1、对于备抵科目目同时对应多个科目的情况，（1）如果该备抵科目的二级科目可与被抵减科目一一对应，则建议优先考虑以二级科目报送本表；（2）如果该备抵科目的二级科目也无法与被抵减科目一一对应，建议以英文半角分号分隔报送所有被抵减科目的编号/名称。同时，为保证可与《内部科目对照表》关联，被抵减科目编号建议报送完整信息。 |
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财务报表项目对照表 |
被抵减科目会计科目名称 |
1、当“备抵科目标志”为“1”时，必填，填报被抵减的会计科目名称。关联数据项：内部科目对照表-总账会计科目名称。 |
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财务报表项目对照表 |
财务报表名称 |
1、填报该会计科目对应财务报表项目所属财务报表名称，填报中文描述。 |
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财务报表项目对照表 |
财务报表项目名称 |
1、填报该会计科目对应的财务报表项目名称，报表项目名称参照《企业会计准则》的有关要求填报。 |
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财务报表项目对照表 |
会计科目计入方式 |
1、报送会计科目记入报表项目的计算公式。公式等号左侧列示财务报表项目，右侧列示会计科目。例如：固定资产=固定资产-固定资产累计折旧-固定资产减值准备。 |
1、对于明细科目过多且没有汇总科目的情况（例如银行存款向下），建议直接在数据项中体现以下信息（列明计入方式+说明情况）：货币资金=银行存款+……。因本公司所有科目均为一级科目，该计入方式中的“银行存款”包含所有“银行存款”类科目，因相关科目数量较多，无法逐一列示，特此文字说明（此示例仅供参考，建议以说明情况为原则进一步细化）。同时，建议自行报备说明（含首次报送时的说明文件与特殊业务场景）。 |
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财务报表项目对照表 |
会计期间 |
1、对照关系适用的会计期间。 |
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财务报表项目对照表 |
时间周期 |
1、对照关系适用的报表频率。月度数据报送04，年度审定数据报送01。 |
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财务报表项目对照表 |
采集日期 |
1、指该期（批次）数据报送的期末日期，例如：按日采集的表，采集日期应为每日；按月采集的表，采集日期应为月末最后一天；以此类推。如存在特殊报送要求，应以特殊要求的截止日期为采集日期；如为数据重报等情况，应填写重报数据原归属期间的期末日期，而非重报时的日期。 |
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